Режим АУСН: как работает, кто может его применять
Автоматизированная упрощенная система налогообложения - cпециальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически.
Эксперимент по ведению АвтоУСН проводится с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.
Основные преимущества АвтоУСН.
Упрощение, а в большинстве случаев отмена налоговой отчетности и отчетности в Фонд пенсионного и социального страхования.
Страховые взносы платить не нужно. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета.
Не нужно отслеживать сроки подачи документов и изменения форматов документов.
Доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете.
Налог рассчитывается автоматически и не самим налогоплательщиком, а налоговым органом.
Часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам.
Кто может перейти на АвтоУСН?
С 1 января 2025 года налогоплательщики, применяющие УСН или НПД, могут перейти на АвтоУСН с 1 числа любого месяца года. Переход добровольный.
С 1 января 2025 года режим доступен при осуществлении деятельности по агентским договорам доверителям, комитентам или принципалам (например, продавцам на маркетплейсе).
При этом они должны одновременно соблюдать следующие условия:
регистрация в налоговых органах (место нахождения организации или место жительства физического лица (для предпринимателей) субъекта РФ, в котором проводится эксперимент по АвтоУСН,
численность работников не более пяти человек,
годовой доход не более 60 млн рублей,
остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей,
расчетные счета открыты только в уполномоченных банках,
зарплату выплачивают только в безналичной форме,
не применяют другие специальные налоговые режимы.
Порядок и сроки уплаты налога на АвтоУСН
Налоговый период — месяц
Не позднее седьмого числа следующего месяца плательщику АвтоУСН следует проверить, правильно ли банк разметил операции, на основе которых будет рассчитываться налог.
Налог рассчитывает налоговый орган. Уведомление о необходимости его уплаты налогоплательщик получает не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Уплатить налог следует не позднее 25 числа того же месяца.
Как перейти на АвтоУСН?
Новый бизнес
Если вы планируете начать бизнес в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица, то уведомление о переходе на АвтоУСН можно подать не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.
Если вы регистрируетесь через сервис ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» вы сразу можете подать уведомление о переходе на применение АвтоУСН.
Действующий бизнес
Для действующих организаций и предпринимателей уведомить о переходе на АвтоУСН необходимо не позднее 31 декабря предшествующего переходу года. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.
С 1 января 2025 года если вы применяете УСН или НПД и приняли решение о переходе на АвтоУСН в течение года, то уведомление следует направить через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода.
Объект налогообложения АвтоУСН
При переходе на АвтоУСН, а также раз в год с 1 января налогоплательщики могут выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на расходы».
|
|
Доход |
Доход минус расход |
|
Ставка |
8% |
20% |
|
Доходы |
Источник: ККТ, банк, личный кабинет |
Источник: ККТ, банк, личный кабинет, расходы, произведенные в натуральной форме |
|
Расходы |
|
Источник: ККТ, банк |
|
Торговый сбор |
Уменьшает сумму налога |
Увеличивает сумму |
|
Убыток |
Не учитывается |
Можно учесть в следующих периодах |
|
Минимальный налог |
Нет |
3%от полученного дохода |
Упрощение (отмена) отчетности
В налоговую больше не нужно представлять:
декларацию по УСН,
расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица,
расчет по страховым взносам.
Кроме того, плательщикам АвтоУСН больше не нужно вести книги учета доходов и расходов в отличие от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
В каких случаях отчетность остается?
Декларация по налогу на прибыль — если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды.
Декларация по НДС — если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС.
При наличии сотрудников (в установленных случаях) в Фонд пенсионного и социального страхования представляются:
Сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1. подраздела 1 формы ЕФС-1);
Сведения о страховом стаже (подраздел 1.2. подраздела 1 формы ЕФС-1).
Взаимодействие с банками
Всю деятельность можно вести не только через личный кабинет налогоплательщика, но и через специальные кабинеты банков. Выплата заработной платы сотрудникам, расчет НДФЛ, уплата налогов в составе Единого налогового платежа – часть этих функций банк берет на себя. Тем самым у предпринимателей освобождается время для более важных задач.
Подробная информация на сайте Федеральной налоговой службы (https://ausn.nalog.gov.ru/)